Un abogado tributario interviene cuando la discusión con el SII deja de ser contable y pasa a ser legal: una citación, una liquidación, un giro, una denuncia o un reclamo ante el tribunal. Su trabajo es construir la posición jurídica del contribuyente, sostenerla con prueba y representarlo en cada instancia.
¿Cuándo se necesita un abogado tributario?
No toda diferencia con el SII requiere abogado, pero hay hitos que cambian la naturaleza del problema. Una citación para declarar puede resolverse con respaldos; una liquidación o un giro abre un plazo para reclamar y conviene revisar la estrategia antes de responder. También aparece la necesidad en devoluciones rechazadas, en fiscalizaciones con alcance penal y en operaciones societarias donde el riesgo tributario se hereda.
- Citación, liquidación o giro notificado por el SII.
- Denuncia o querella por delito tributario.
- Rechazo de una devolución de impuestos.
- Cobranza de la Tesorería (TGR) con embargo o convenio en curso.
- Reclamo ante tribunales tributarios y aduaneros.
- Reorganización societaria o venta de una empresa con contingencias abiertas.
Defensa administrativa ante el SII y Aduanas
La primera etapa se juega en el expediente administrativo. Revisamos la notificación y el alcance de la fiscalización, reconstruimos las operaciones observadas y preparamos la respuesta con los documentos que sostienen cada partida. Cuando el caso lo permite, buscamos cerrar la discusión en esta etapa: es más rápida y más barata que el litigio. Si la posición del Servicio no se sostiene, dejamos preparado el camino para el reclamo judicial.
En materias de Aduanas el procedimiento tiene reglas propias: clasificación, valoración, origen y sanciones. Ahí la revisión técnica de los documentos de importación y exportación define buena parte del resultado.
Defensa judicial ante tribunales tributarios y aduaneros
Presentado el reclamo, el caso entra en una etapa de prueba. Redactamos el escrito, proponemos la prueba y comparecemos en las audiencias. El objetivo es que la discusión quede planteada sobre hechos verificables y normativa vigente, no sobre interpretaciones genéricas. Nuestro equipo incluye un abogado que se desempeñó en la Subdirección Jurídica del SII y como jefe del área jurídica en una dirección regional, experiencia que ayuda a anticipar el criterio del Servicio.
Cobranzas de la Tesorería General de la República
Cuando la deuda ya está en cobranza, el margen se reduce a convenios, fraccionamientos y defensa frente a medidas cautelares. Revisamos si la deuda está bien determinada, si existen prescripciones y qué alternativas de pago son sostenibles para la empresa. Actuar antes del embargo amplía las opciones.
Planificación y reorganización
La otra cara del derecho tributario es preventiva. Empresas familiares que necesitan ordenar la propiedad, grupos que se reestructuran, inversionistas extranjeros que evalúan entrar a Chile: en todos esos casos la estructura se define antes de la operación. Trabajamos junto al equipo contable para que la planificación sea ejecutable, no solo un documento.
Delitos e infracciones tributarias
Las infracciones del Código Tributario y los delitos tributarios tienen consecuencias distintas y requieren defensas distintas. En esta materia coordinamos la defensa penal con la administrativa, cuidando que las declaraciones de una sede no perjudiquen la otra. Es un terreno donde la oportunidad de la actuación importa tanto como el argumento.
Qué llevar a la primera reunión
- Identificación del contribuyente y poder de representación, si corresponde.
- La notificación, citación o resolución del SII completa.
- Declaraciones de los períodos observados (F29, F22 y juradas).
- Respaldos contables y documentos de las operaciones cuestionadas.
- Antecedentes de sociedades relacionadas, si existen.
Preguntas frecuentes sobre defensa tributaria
¿Puedo reclamar una liquidación si ya pasó el plazo?
El plazo para reclamar es legal y su cómputo depende de la notificación. Si ya venció, se revisan otras vías según el acto y la etapa del procedimiento. Conviene consultar antes de asumir que no hay opción.
¿Necesito un abogado para una citación del SII?
No siempre. Si la citación pide antecedentes, la respuesta puede prepararse con el contador. Si cuestiona partidas y anticipa una liquidación, conviene una revisión legal previa.
¿Atienden casos de regiones?
Sí. La representación es online y las audiencias se coordinan según el tribunal competente.
¿Trabajan con el contador de la empresa?
Sí. La defensa se construye sobre los registros contables, así que coordinamos con quien lleva la contabilidad o asumimos también esa parte si es necesario.
Si recibió una notificación o necesita revisar una contingencia tributaria, agende una reunión. Revisamos el acto, el plazo y la vía procesal antes de proponer una estrategia.